华体网市属国有企业财务总监管理办法

第一章总则

第一条 ?为进一步完善市属国企财务监督管理机制，建立健全法人治理结构，明确财务总监的职责与权限，实现国有资产保值增值，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规，制定本办法。

第二条 ?本办法适用于华体网市国资委履行出资人职责的市属国企财务总监的管理工作。

第三条 ?市属国企财务总监管理应遵循以下基本原则：

（一）完善治理，优化决策。强化财务总监专业岗位责任，参与企业经营决策和日常管理，发挥专业支持作用，促进企业不断完善法人治理结构，落实分权制衡，优化决策机制，提高决策科学化水平。

（二）强化内控，防范风险。加强企业重大经营决策、主要资金活动、重要资源配置、重大资产处置等经营管理事项中的财务管控，完善企业内部控制，促进企业依法合规经营，防范经营风险。

（三）职责清晰、权责对等。建立完善岗位职责清晰、权力责任对等、激励约束有效、责任落实到位的财务总监管理制度，加强财务总监履职监管，保障财务总监规范、有效履职。

（四）强化监督，保障权益。加强企业重大决策和重要经营活动的财务管控和监督制约，及时向出资人报告重要经营事项和重大风险，改进财务约束不力、信息不对称等问题，有效保障股东权益。

?????????????第二章 ?任职资格

第四条 ?担任财务总监的人员，应具备以下条件：

（一）熟悉并自觉贯彻执行国家法律、法规和规章。坚持原则，廉洁自律，勤勉尽责，有高度的事业心和责任感，有良好的履职记录；

（二）熟悉现代企业经营管理工作，具备较强的组织协调能力和分析判断能力，具有履行岗位职责所必需的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力；

（三）具有财务、会计、审计、金融、经济管理等相关专业本科及以上学历；

（四）应当具备注册会计师、注册内部审计师等职业资格，或者具有高级会计师、高级审计师等专业职称；从事财务会计或者审计工作时间累计不少于五年；

（五）担任下一层级正职，或担任大中型企业财务、审计部门分管负责人3年以上；在行政事业单位从事财务、审计等工作，担任正科级领导职务3年以上；在大中型会计师事务所从事会计、审计工作10年以上，并担任主审工作5年以上；

（六）市国资委认为需具备的其他条件。

第五条特别优秀或工作特殊需要的人才，可适当放宽任职资格条件。

第六条??财务总监实行任期制（聘期制），任期（聘期）届满，经考核合格的可以连任（续聘），但在同一企业连任最多不得超过两届。

???????????第三章 ?工作职责

第七条??财务总监应当紧紧围绕落实集团经营发展战略，充分考虑和评估企业规模、效益、质量与风险之间的平衡关系，以持续提升资本运营效率、改进企业经营绩效为目标，贯彻落实国家财经政策和市国资委监管要求，充分发挥决策支持、资金保障、价值创造、风险防范和内部监督等作用。

第八条 ?财务总监要履行好财务金融业务管理工作职责。负责企业会计核算与财务报告、财务预算管理、成本费用管控、财务内部控制与风险管理、财务信息化建设、经济运行监测、资金筹措与集中管理和经营绩效评价等财务会计和金融业务管理工作，组织或参与组织实施全面预算管理，监督重大经营决策执行情况和资金使用情况。

第九条 ?财务总监应参与经营决策。参与重要规章制度的制定，参与战略规划、年度经营目标、投资并购、改制重组、资本运作以及涉及大额资金运用和重要资源配置的经营事项决策，参与重大经营合同和经济协议的论证审查，对所参与决策或论证事项的经营可行性及潜在风险等发表专业意见。财务总监提出的专业审核意见，作为提交董事会决策的必备要件。

第十条 ?财务总监要协助组织内部控制机制建设。协助企业负责人组织企业建设规范内部控制体系，实现内部控制管理的标准化、流程化、信息化，推动内部控制有效执行；负责财会和资金内部控制建设与实施，建立大额资金联签制度，严格资金授权审批程序。对违反国家财经法律、法规和企业内部制度，以及有可能在经济上造成损失浪费的行为，有权制止或纠正，制止或纠正无效的，提请企业负责人处理。

第十一条 ?财务总监要负责做好财会人员队伍建设。负责企业财务会计人员管理和培训工作，制定财务会计人员管理制度。企业任免财务部门负责人、重要子企业财务总监（财务部长），以及对其实施评价、考核和奖惩时，应当听取财务总监的意见。

第十二条 ?财务总监对下列事项承担责任：

（一）所出具的独立审核意见和所签署的企业财务会计报告在真实性、完整性和合法性方面存在严重瑕疵；

（二）对企业有关决策重大事项提出的意见和建议，导致国有资产严重流失或经营严重亏损；

（三）明知企业在重大事项决策、财务会计工作中有违纪、违法行为，但不制止、不报告，甚至主动参与；

（四）必须联签的事项，因失职未履行联签手续；

（五）其他应承担责任的事项。

对上述事项，市国资委视情节轻重，分别给予追溯调整年度业绩考核结果、诫勉谈话、通报批评、扣减薪金、解聘职务、职业禁入等处理处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

???????????第四章职业准则

第十三条 ?财务总监履行职责应当始终坚持诚信为本、操守为重，一贯恪守会计人员基本职业道德，严格遵循“依法合规、谨慎稳健、专业高效、清正廉洁”的行为准则，在推动企业实现发展战略、优化经营决策、高效配置资源、有效防范风险、提升经营绩效等方面发挥积极作用。

第十四条 ?财务总监应当严格按照国家法律法规、财经纪律、宏观经济政策、出资人监管规定和企业规章制度等履行职责，不断健全企业规章制度和内控机制，强化决策、运营、管理、财务等各环节的合规性监督，推动企业依法决策、合规经营、按章办事。

第十五条 ?财务总监应当严格按照国家会计制度和会计准则规定组织会计核算和编制财务会计报告，依据企业战略规划和年度经营计划组织安排资金筹措与供给，按照内部控制规范和风险管理手册要求有效防范各类财务风险，始终遵循谨慎稳健原则，防止会计信息严重失真、资金保障失衡、财务风险失控等情况发生。

第十六条 ?财务总监应当持续加强财经专业知识学习积累，及时熟悉了解国家经济政策走向，实时跟踪研判国内外市场变化和行业走势，不断提升自身专业素质和履职能力，坚持专业高效原则履行职责，高效配置企业各类财务资源，努力做到工作勤勉、意见专业、履职高效。

第十七条 ?财务总监应当坚持德才兼备、以德为先，明底线、知敬畏，不断提升自身政治素质和品德修养，严格按照廉洁从业准则等各项要求履行职责，客观公正、公开透明，守住底线、不碰红线。

????????????第五章 ?履职管理

第十八条 ?建立财务总监工作报告制度，财务总监应向市国资委定期报告工作，重大事项即时报告。由市国资委实施年度述职评价和任期履职评价，评价结果作为干部奖惩任命、岗位调整、薪酬兑现的依据。

第十九条??财务总监社会保险、住房公积金、企业年金等相

关费用由派驻企业按规定办理。公务交通补贴、通讯费用由派驻企业参照本企业副职负责人标准发放或执行。

????第二十条 ?市属国企应充分认识财务总监工作的重要意义，牢固树立责任意识和大局意识，支持财务总监依法、合规、勤勉、忠实履行职责，推动企业持续健康发展，不断提升国有资产保值增值水平。

????????????第六章附则

第二十一条 ?本办法由市国资委负责解释。

第二十二条 ?本办法自印发之日起施行。《华体网市属国有企业财务总监管理办法》和《华体网市属国有企业财务总监工作业绩考核办法》（银国资发〔2022〕165号）同时废止。

华体网市属国有企业财务总监业绩考核与

薪酬管理办法

第一条 ?为进一步规范市属国企财务总监薪酬管理，根据《华体网市属国有企业财务总监管理办法》，制定本办法。

第二条 ?财务总监工作业绩考核由市国资委考核、派驻企业考核、财务总监年度综合测评三部分组成，工作业绩考核满分100分。

市国资委考核根据财务总监的履职情况评分，主要包括财务管理及会计基础管理职责情况、财务监督职责情况、保证企业财务会计信息质量情况、参与企业经营决策情况、履职报告报送等情况，由相关职能科室开展，基本分100分，按照70%计入考核得分；

派驻企业考核由市国资委在派驻企业组织进行，一般与企业领导班子年度考核同步进行，由企业领导班子成员和财务部、审计风控部等对财务总监的工作业绩进行评分，基本分100分，按照20%计入考核得分；

财务总监年度综合测评根据市国资委年度考核组评分确定，基本分100分，按照10%计入考核得分。

第三条 ?年度考核采用百分制，考核结果分为优秀、良好、称职、不称职四个档次。其中90分（含）以上为优秀，80分（含）～90分为良好，70分（含）～80分为称职，70分以下为不称职。考核结果为优秀等次的比例不超过30%。

第四条 ?派驻企业年度内在财务管理方面出现重大问题，造成重大国有资产流失、重大违反财经纪律等行为的，以及财务总监个人在廉洁自律方面出现重大问题的，年度考核评为不称职。

第五条 ?任期考核以年度考核为主要依据，原则上以年度考核平均得分为任期考核得分，考核等次参照年度考核等次确定标准确定任期考核结果。考虑到某些重大决策事项实施结果的延迟性，任期考核时保留对以前年度考核评分的追溯权，根据具体情况对照评分标准考核结果进行调整。

财务总监任期考核结果作为其续聘的重要依据。考核结果为不称职的，不再续聘。

第六条??财务总监薪酬与考核结果挂钩，财务总监薪酬由基本年薪、绩效年薪和任期激励收入构成。

第七条 ?基本年薪是指财务总监的年度基本收入，基本年薪=上年度华体网市属国有企业在岗职工平均工资*1.5倍。

基本年薪由市国资委每年核定一次，按月支付。核定前暂按上年度基本年薪标准发放，核定后再进行清算，多退少补。

第八条??绩效年薪是指与财务总监年度工作业绩考核结果相联系的收入，

绩效年薪=财务总监基本年薪*年度考核系数*绩效年薪调节系数。

绩效年薪核定前,暂按不高于上年度绩效年薪的60%按月预发放。核定后再进行清算,多退少补。

第九条??年度考核系数根据年度考核得分和考核等级确定，在0-2倍之间，计算方法为：

1.当年度考核结果为优秀时，年度考核系数=1.5＋0.5×（考核分数－优秀起点分数）/（优秀最高分数－优秀起点分数），分布区间为1.5-2；

2.当年度考核结果为良好时，年度考核系数=1.25＋0.25×（考核分数－良好起点分数）/（优秀起点分数－良好起点分数），分布区间为1.25-1.5；

3.当年度考核结果为称职时，年度考核系数=1＋0.25×（考核分数－称职起点分数）/（良好起点分数－称职起点分数），分布区间为1-1.25；

考核结果为不称职的，年度考核系数为0。

第十条??绩效年薪调节系数，最高为1.2，计算方法为：由预决算偏差率、财务快报与决算偏差率，当期新增决算审计报告保留事项数，审计巡查发现财经纪律执行问题，资产总额、人员规模五项指标对应的系数按每项20%加权汇总后得出。

第十一条??任期激励收入是指与财务总监任期考核结果相联系的收入，在不超过财务总监任期内基本年薪和绩效年薪总额的30%以内确定。任期履职考核结果为“不称职”的，不得领取任期激励收入；任期履职考核结果为“称职”及以上的，按照以下方法确定任期激励收入。

任期激励收入=任期内年薪总额×任期考核系数*30%

任期考核系数根据财务总监任期内考核平均得分、奖励加分、考核扣分确定。

任期考核系数=（任期考核得分-任期考核结果“称职”起点分数）/（100-任期考核结果“称职”起点分数）

任期履职考核结果等级划分与年度考核等级划分一致。

任期激励收入实行延期支付，根据任期考核评价结果，在任期结束的首年支付50%，次年支付50%

第十二条 ?财务总监不在派驻企业领取薪酬，其薪酬由市国资委根据年度考核结果确定，从市国有资本经营预算中列支，由市国资委拨付任派驻企业发放。

第十三条财务总监除按照市国资委的规定领取薪酬及享受福利保障以外，不得在派驻企业获得任何形式的其他收入或者福利。

第十四条财务总监违反国家法律法规及市国资委有关制度，应当追究责任的，参照依据相关规定扣减薪酬。

第十五条本办法由市国资委负责解释。